相続税の配偶者控除は、法定相続分、または1億6000万円までは

非課税ですが、遺産の金額によっては、配偶者控除を活用したために、

次の世代でより多くの相続税が課税される場合があります。

これは、特に親から相続を受ける場合、一次相続では配偶者控除

を活用できますが、二次相続では片親になっているため、

配偶者控除が活用できなくなっているためです。

例えば次のような事例を参考にしてください。

父親の遺産：1億8000万円　

相続人：妻、子供一人

①妻が1億6000万円を相続、子供が2000万円を相続した場合

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　　　一次相続では、妻の相続税は配偶者控除により無税

　　　子供の相続税は211万円

　　　二次相続の子供の相続税は、配偶者控除が無いので2300万円

　　　合計：2511万円

②妻が9000万円相続、子供が9000万円を相続した場合

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　　　一次相続では妻の相続税は配偶者控除で課税なし

　　　子供の相続税は950万円

　　　二次相続の子供の相続税は445万円

　　　合計：1,395万円

このように配偶者控除を活用すれば、一次相続での子供の

相続税は少ないものの、

次に妻（子供から見た母）が亡くなった場合、

二次相続での税金を合算すると、合計の相続税が

1000万円以上も多くなる場合があります。

また、2015年の相続税が改正された場合、

①の子供の相続税額は、

一次で304万円、二次で3260万円　合計3564万円

②の子供の相続税額は

一次で1370万円、二次で920万円　合計2290万円

となり、相続税は大幅に増えます。

配偶者控除を活用する場合、二次相続も考慮して、

慎重に相続することをお勧めいたします。